تعكس الضريبة على القيمة المضافة (VAT) واحدة من أهم جوانب الأنظمة الضريبية العالمية، حيث يتطلع الكثيرون إلى معرفة أعلى قيمة لهذه الضريبة في العالم لعام 2025. تتفاوت نسب ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات دوليًا، ولا توجد معايير ثابتة لتحديد هذه النماذج. تعتمد مقارنة هذه النسب على الوضع الاقتصادي لكل دولة وحاجتها لتلبية التزاماتها تجاه المواطنين، سواء من حيث الخدمات المقدمة أو المؤسَّسات الحكومية. في المقال التالي، يستعرض الزوار تعريف ضريبة القيمة المضافة وفهم النسبة الأعلى لهذه الضريبة عالميًا.
تعريف ضريبة القيمة المضافة
تُعرف ضريبة القيمة المضافة بأنها مبلغ من المال يُضاف إلى سعر معظم السلع والخدمات طبقًا لنسبة محددة تفرضها الدولة. يتحمل المستهلك النهائي عبء هذه الضريبة، بينما تلعب الشركات دور الوسيط في تحصيل قيمة الضريبة. تُفرض هذه الضريبة بصورة متزايدة بناءً على الزيادة في قيمة المنتجات أو الخدمات خلال مراحل الإنتاج والتوزيع.
تستند الأسس القانونية لفرض الضريبة على القيمة المضافة إلى تعويض عن الخدمات العامة التي توفرها الدولة، وجاءت هذه الضريبة لتكون مصدر تمويل يخدم المجتمع. يُلاحظ أن هناك بعض البلدان تعفى من هذه الضريبة، خاصة السلع المخصصة للتصدير. وقد كشفت دراسات أن عدد الدول التي تطبق ضريبة القيمة المضافة بلغ 166 دولة من أصل 193 عالميًا منذ عام 2025.
أعلى ضريبة قيمة مضافة في العالم 2025
بلغت أعلى قيمة لضريبة القيمة المضافة في العالم 27%، حيث أُعلنت في عدد من الدول مثل هنغاريا. وأما النسب الأخرى، فإن ضريبة القيمة المضافة تتراوح عادة بين 15% إلى 25% في الدول المختلفة.
تعود جذور مصطلح الضريبة على القيمة المضافة إلى فرنسا، حيث وُضعت الأسس القانونية لذلك النظام الضريبي في عام 1953. وقد كان معدل الضريبة يتراوح آنذاك بين 20% و25% مع وجود معدلات منخفضة تصل إلى 6% و10%.
توزيع ضريبة القيمة المضافة عالمياً
تفرض العديد من الدول ضريبة القيمة المضافة على السلع كإجراء مالي لسد العجز وتحسين الخدمات العامة. فعلى سبيل المثال، تصل الضريبة في الدنمارك والنرويج والسويد إلى 25%. بينما تحقق فنلندا 24%، وإيرلندا 23%، وتبلغ في إيطاليا 22%. في الأرجنتين، بلجيكا، وهولندا، النسبة 21%، بينما تصل في ألمانيا إلى 19%، وفي روسيا وتركيا 18%.
أما في البرازيل، فقد تم اعتماد نسبة 25%، وتنخفض إلى 16% في المكسيك، و14% في جنوب إفريقيا، بينما تتراوح الضريبة في الهند بين 12% و15%.
الضريبة المضافة في دول الخليج العربي 2025
عقب ظهور تداعيات فايروس كورونا، بدأت بعض الدول في منطقة الخليج العربي بتطبيق ضريبة القيمة المضافة. باستثناء قطر والكويت، التي لم تُطبق الضريبة بعد، فرضت المملكة العربية السعودية نسبة 15%، بينما استقرت النسبة في الإمارات والبحرين وعُمان عند 5%.
ضريبة القيمة المُضافة في الدول العربية 2025
تسعى معظم الدول العربية إلى فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع لتحقيق استدامة مالية. على سبيل المثال، تعتبر المغرب الأعلى فرضًا للضريبة بنسبة 20%، بينما تصل النسبة في تونس والجزائر إلى 19%. وبنسب متباينة، تصل إلى 15% في السعودية و14% في مصر.
أعلى خمس دول من حيث الضريبة في العالم 2025
تختلف نسب الضرائب المفروضة في دول العالم بناءً على الأنظمة الحكومية والخدمات المقدمة، وتظهر بلجيكا في مقدمة القائمة بأعلى ضرائب عالمية. يتضمن ذلك
- بلجيكا ضريبة دخل تصل إلى 54% للأفراد غير المتزوجين، و38.6% للأسر ذات الدخل الواحد.
- ألمانيا ضريبة دخل بمعدل 49.4% للأفراد غير المتزوجين و34% للأسر بمصدر دخل واحد.
- المجر ضريبة دخل ثابتة تبلغ 15% مع نسب تصل إلى 48.2% للأفراد غير المتزوجين.
- فرنسا ضريبة دخل تبلغ 48.1% للأفراد غير المتزوجين و40% للأسر.
- إيطاليا ضريبة دخل تصل لـ47.8% للأفراد و38.6% للأسر.
أفضل نظام ضريبي عالمي
وفقًا لدراسة حديثة، يُعتبر النظام الضريبي في إستونيا هو الأفضل عالميًا، بينما احتلت الولايات المتحدة الأمريكية المرتبة الثالثة من حيث صعوبة التعاملات الضريبية. تبلغ قيمة الضريبة في إستونيا 21%، وتختلف عن ضريبة القيمة المضافة التي تتعلق بالسلع.
تحتل ألمانيا المرتبة العشرين، بينما تواصل الولايات المتحدة تراجعها في التصنيفات العالمية.
إيجابيات فرض ضريبة القيمة المُضافة على السلع
تساهم ضريبة القيمة المضافة في تحقيق استقرار مالي، فمن إيجابيات هذه الضريبة
- تُساهم في سد الثغرات الضريبية عن طريق تبسيط النظام الضريبي وتعزيز كفاءة تحصيل الضرائب.
- تساعد في تقليل التهرب الضريبي من خلال شمول عمليات البيع الإلكترونية.
- تعتبر ضريبة مقبولة بنسبة كبيرة مقارنة بالضرائب الأخرى، حيث يتم دفعها فقط عند شراء الخدمات أو السلع.
سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع
رغم الفوائد، هناك سلبيات لفرض ضريبة القيمة المضافة، أبرزها
- زيادة التكاليف الإنتاجية نتيجة احتساب الضريبة في جميع مراحل الإنتاج، مما يرفع الأسعار.
- تشجيع التهرب الضريبي بسبب عدم وجود مستندات رسمية عند بعض التجارات، خاصة الصغيرة منها.
في النهاية، تناول المقال أجهزة زد الاعلى الضريبة القيمة المضافة في العالم 2025. شمل المناقشة التعريف بالنظام الضريبي العالمي وأوضاعه في مختلف الدول، خاصة في الوطن العربي والخليجي.